Соглашение о новации обязательства. Пример договора на новирование долгов при заемном обязательстве Договор новации процентов в займ

Статья 414 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Прекращение обязательства новацией

1. Обязательство прекращается соглашением сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством между теми же лицами, предусматривающим иной предмет или способ исполнения (новация).
2. Новация не допускается в отношении обязательств по возмещению вреда, причиненного жизни или здоровью, и по уплате алиментов.
3. Новация прекращает дополнительные обязательства, связанные с первоначальным, если иное не предусмотрено соглашением сторон.

Договор новации в формате DOCX

Договор новации в формате RTF

Договор новации в формате DOC

Договор новации в формате PDF

ДОГОВОР НОВАЦИИ
о замене долга, возникшего из гражданско-правового договора
на заемное обязательство
город ________ _

дата заключения _.__.____ года
_________, именуемое в дальнейшем «Кредитор», в лице ______ (наименование должности)
_________ (Ф. И. О.), действующего на основании ______,
с одной стороны, и ________, именуемое в дальнейшем «Должник», в лице ______ (наименование
должности) ________ (Ф. И. О.), действующего на основании
_______, с другой стороны, вместе именуемые «Стороны», заключили
настоящий договор о нижеследующем:
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. В соответствии со ст.414, 818 ГК РФ Кредитор и Должник договорились о
прекращении новацией обязательств, возникших из договора поставки
№____ от __.__.____г., предусматривающего поставку товара. Кредитор
произвел оплату на р/с Должника в порядке предоплаты следующие суммы:
дата сумма
1.2. Должник не исполнил обязательства по поставке товара на указанные
суммы.
1.3. Всего задолженность по состоянию на __.__.____ г. по договору поставки №____
от __.__.____ г. составляет __________ рублей.
1.4. Обязательство Должника по уплате Кредитору денежной суммы, указанной
в п. 1.3. настоящего договора, Стороны заменяют заемным обязательством
между теми же лицами на следующих условиях:
1.4.1. Должник обязуется вернуть денежную сумму, указанную в п. 1.3. настоящего
договора, в срок до __.__.____ г.
1.4.2. На сумму, указанную в п.1.3. настоящего договора, начисляются проценты за
пользование заемными денежными средствами из расчета ___ % годовых.
Начисление производится ежемесячно. Уплата процентов производится
после выплаты суммы основного долга. Сумма займа может погашаться
частями.
1.4.3. При погашении суммы основного долга займа Должник должен указывать в
платежных документах назначение платежа: «Погашение заемных средств
по договору новации от __.__.____г. НДС не облагается.» При погашении
процентов, начисленных за пользование заемными денежными средствами
Должник должен указывать в платежных документах назначение платежа:
«Погашение процентов за пользование заемными денежными средствами по
договору новации от __.__.____г. НДС не облагается.»
1.5. Обязательства Сторон, возникшие из договора поставки №__ от __.__.____ г. по
состоянию на __.__.____ г., прекращаются в момент подписания Сторонами
настоящего договора.
1.6. Настоящий договор прекращает дополнительные обязательства, связанные
с договором поставки №____ от __.__.____ г., предусматривающего поставку
товаров.
2. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ
2.1. Стороны обязуются сохранять конфиденциальность содержания настоящего
договора, а также любой информации и данных, предоставляемых каждой из
Сторон в связи с исполнением настоящего договора, за исключением
общедоступной информации.
2.2. Под конфиденциальностью понимается запрет на разглашение информации
неуполномоченным лицам без предварительного письменного соглашения
Сторон.
2.3. Не является нарушением конфиденциальности предоставление
конфиденциальной информации по законному требованию
правоохранительных и иных уполномоченных государственных органов, а
также в других предусмотренных законодательством случаях.
3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
3.1. При несвоевременном возврате суммы займа и уплате процентов за
использование суммы займа Должник уплачивает в пользу Кредитора 0,05%
от суммы займа за каждый день просрочки.
4. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ. ПОДСУДНОСТЬ
4.1. В случае возникновения между Поставщиком и Покупателем любых споров
или разногласий, связанных с настоящим договором или выполнением либо
невыполнением любой Стороной обязательств по договору, Стороны
приложат все усилия для их дружественного разрешения путем переговоров.
Если споры не могут быть разрешены путем переговоров, спорные вопросы
передаются на рассмотрение Арбитражного суда ______________ в порядке,
установленном действующим законодательством Российской Федерации.
5. СРОКИ И ОБМЕН ИНФОРМАЦИЕЙ
5.1. Если не оговорено особо, сроки, указанные в настоящем договоре,
исчисляются в календарных днях.
5.2. Если дата исполнения какого-либо обязательства по настоящему договору
приходится на нерабочий день, срок его исполнения переносится на
ближайший рабочий день, следующий за датой исполнения обязательства.
5.3. Если иное не определено договором, обмен информацией (материалами)
между Сторонами по настоящему договору совершается исключительно в
письменной форме.
5.4. Письменные сообщения Сторон отправляются по почте, факсу, электронной
почте, курьером, выдаются Стороне (уполномоченному представителю) на
руки или доставляются другими способами, позволяющими зафиксировать
факт (дату, время) его передачи и отправителя.
5.5. Для определения аутентичности сообщения, составленного на бумажном
носителе, достаточно визуального, без применения специальных знаний и
технических средств, сличения образцов подписей ответственных лиц
Сторон и оттисков печати на документе с образцами, имеющимися в
распоряжении Сторон.
5.6. Обмен сообщениями по электронной почте считается совершенным только
после получения соответствующего подтверждения от Стороны,
получившей сообщение.
5.7. Стороны обязуются своевременно (не позднее 5 (пяти) дней) уведомлять
друг друга об изменении почтовых, банковских, электронных и иных
реквизитов. В случае несвоевременного уведомления направленные по
прежним реквизитам документы, денежные средства и информация
считаются направленными по надлежащему адресу и реквизитам.
5.8. Настоящий договор составлен в 2 (двух) экземплярах, имеющих равную
юридическую силу, по одному для каждой из Сторон.
АДРЕСА И БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН
Кредитор
__________
Адрес: __________
ОГРН __________
ИНН __________КПП __________
Р/счет № __________

Кор. Счет № __________
БИК __________
Должник
__________
Адрес: __________
ОГРН __________
ИНН __________КПП __________
Р/счет № __________
__________(наименование банка)
Кор. Счет № __________
БИК __________

Предприниматели для поддержания производственного баланса, стабилизации деятельности используют чужие активы. По причине недостаточности денежных средств, высокой конкуренции контрагенты нередко оказываются в долговой яме и не способны исполнить заключенные ранее договоренности. Альтернативный вариант разрешения спора между контрагентами – пересмотр обязательств или их полная замена на другие. В этой ситуации следует выяснить, что такое договор новации долга в заемное обязательство, как выглядит его образец, когда он составляется и применяется.

Смысл мероприятия

Задолженность может формироваться у компании по оплаченному авансу под предстоящие поставки товаров, оказание услуг, выполнение работ. Дебиторский долг образуется у поставщика в момент отгрузки материалов в пользу контрагента, передачи имущества в аренду и других взаимоотношений. Далеко не всегда должник может исполнить условия контракта полностью и за установленные сроки.

На практике часто встречаются случаи, когда неплательщик не способен выполнить работы, оплатить материалы и т. п. Именно в такой ситуации оптимальным решением становится замена одного вида обязательств на другой. Новация долга – это процедура, предусматривающая сохранение взаиморасчетов между контрагентами, но в иной форме. Непосредственно задолженность в стоимостном измерении продолжает существовать, изменяются условия сделки.

Первоначальная договоренность может действовать между физическими и юридическими лицами, поэтому новый контракт заключается именно между ними. То есть новых участников во взаимоотношении по новации не предусмотрено. Суть обновления договора – замена предмета соглашения.

Например, по договору поставки поставщик не смог отгрузить покупателю материалы на определенную сумму ввиду отсутствия объекта сделки. Поскольку потребитель заинтересован в возврате перечисленного ранее аванса, он идет на компромисс и принимает предложение контрагента о переводе предмета сделки в заимствование.

Фактически заемщик не получает деньги взаймы от кредитора. Прежняя договоренность имела стоимостное измерение, которое переводится в договор кредитования на новых условиях. Вполне вероятно, что должнику придется уплатить проценты с суммы займа, чтобы заинтересовать заказчика в целесообразности и прибыльности сделки.

Новация долга подразумевает сохранение долговых отношений, только немного в ином виде

Классификация

Предприятия и граждане должны понимать, для чего применяется соглашение о новации непогашенного долга и что это такое. Новирование – процесс утверждения нового предмета договоренности, оформленный на бумаге. Инновация – процедура реализации достигнутого сторонами соглашения. В экономической и юридической практике предусмотрена типовая группировка договоров обновлений сделок: взаимозачет, новация, отступное.

Для всех видов характерно оформление бумаги, заверенной подписями участников. Изменения могут быть внесены по усмотрению контрагентов в любой момент действия основного обязательства. Главная особенность таких сделок – использование методов расчетов, которые изначально не рассматривались сторонами вообще. Важно, что зачет и отступное полностью или частично закрывают существование задолженности, а новация переводит его в другую форму.

Процедура новирования может быть использована для двух основных направлений:

• Существующая недоимка по векселям, покупке товарно-материальных ценностей, предоставлению услуг заменяется договором займа.
• Обратная форма, когда заемное обязательство переходит в контракт поставки, подряд, аренду и др.

Основным признаком новации является кардинальное изменение условий контракта. Причем кредитор фактически не несет никаких потерь, а должник находит метод досудебного урегулирования спора. Если вносится дополнение, применяется соглашение о рассрочке, отсрочке, фактически договоренность не меняется. Когда один контрагент уступает задолженность другому лицу, речь идет не о новировании, а о цессии.

В бухгалтерском учете обеих сторон по новации прежнее обязательство признается погашенным и подлежит ликвидации. Специалист финансовой службы должен оформить соответствующие проводки. Новая задолженность учитывается в соответствии со сроком действия займа как краткосрочное или долгосрочное обязательство.

Согласно ст. 167, 171 НК РФ в налоговом учете поставщика сумма погашения признается выручкой и участвует при формировании базы по расчету налога на прибыль. Покупатель не вправе заявлять перед бюджетом требования на вычет по НДС, так как фактической оплаты за товары, услуги не произведено. Если займодавцем выступает физлицо и предполагается выплата дивидендов, компания-заемщик является налоговым агентом. Поэтому при каждом перечислении тела займа, процентов необходимо удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.

Любой договор должен быть заверен подписями обеих сторон

Нормативно-правовой ресурс

Любые взаиморасчеты между физлицами, организациями должны регулироваться нормами действующего законодательства. Сделки по новации не являются исключениями. Глава 26 ГК РФ регламентирует процедуру прекращения существования обязательств, в том числе изменение формы расчетов.

Согласно ст. 407 кодекса стороны по обоюдной инициативе принимают решение о полном или частичном погашении задолженности, определяют потенциальные последствия и риски. Статья 414 подтверждает право кредитора и дебитора оформить соглашение о полной замене одного вида долга другим, если первоначальный контракт и свод государственных законов не содержат прямых запретов на такие действия.

Заемное обязательство формируется между физическими лицами при условии десятикратного превышения суммы недоимки по сравнению с МРОТ. Для юридических лиц такой порог не действует. По ст. 815 ГК РФ заемщик может выпустить вексель и передать его в уплату задолженности по займу.

Ст. 818 гражданского кодекса разрешает новации по контрактам купли-продажи, аренды. Нельзя заменить долги по алиментам, недоимкам, имеющим непосредственную связь с личностью контрагентов. Например, ущерб от аварии, травмы от физического воздействия, моральный и материальный вред.

Регламент сделки

Неплательщик не может по собственной инициативе в одностороннем порядке принять решение занять денег у кредитора под видом изменения условий текущего соглашения. Обе стороны назначают встречу, обсуждают детали, оценивают последствия и риски. Составление бланка можно поручить квалифицированному юристу или скачать его через интернет. Существенной разницы в образцах не обнаружится, поскольку заимствование не предполагает особенных условий, нюансов.

Структура шаблона составляется с учетом требований гражданского законодательства и аспектов первоначальной договоренности. Обязательно должна измениться форма обязательства, участники взаимоотношения остаются прежними. Для исключения возможных споров, разногласий в дальнейшем, необходимо указать прямые ссылки на базовый контракт.

Договор должен заключаться в соответствии с существующим законодательством

Новация может применяться на любой стадии ведения расчетов между контрагентами. Не запрещается прийти к мировому соглашению во время судебного разбирательства и принять решение о прекращении задолженности путем новирования в займ.

Для примера представим, что компания Мастер не оплатила фирме Инструменты поставку комплектующих. Кредитор подает иск в суд. Должник, оценив потенциальные затраты, риск утраты имущества, банкротства, предлагает взыскателю пойти на компромисс и заменить денежное обязательство заемным под проценты. Адресат обращения удовлетворит просьбу, поскольку помимо основного долга получит дополнительную прибыль.

Заполнение бланка

Перечислим основные реквизиты, условия, отражение которых является важным моментом сделки новации:

1. Наименование документа, место и дата его составления.
2. Полное имя кредитора, должника для физических лиц, наименование для организаций.
3. Доверенность для уполномоченного лица.
4. Описание предмета договоренности с указанием деталей закрываемого обязательства.
5. Величина задолженности.
6. Утверждается переход одной формы долга в другую с детализацией порядка его погашения.
7. Займ выдается под проценты или безвозмездное пользование.
8. Стороны подтверждают полное исполнение прежнего контракта.
9. Рекомендуется описать конфиденциальные сведения и ответственность за их разглашение.
10. Описывается регламент урегулирования споров.
11. Реквизиты участников сделки и подписи уполномоченных лиц.

Важно при заключении договора соблюдать все правила оформления документа

Для облегчения процесса можно использовать образец соглашения о новации долга по поставке товаров в заемное обязательство.

Заключение

Договор новации денежных обязательств в заемные является наиболее выгодным вариантом разрешения спорной ситуации между контрагентами. Кредитор и должник по обоюдному согласию подбирают условия новой сделки, определяют порядок перечисления платежей по займу.

Для заемщика сделка может оказаться убыточной, но она позволит исключить судебные разбирательства с сопутствующими рисками и потерями. Взыскатель получает дополнительные гарантии: срок исковой давности исчисляется заново, по заемным средствам начисляются дивиденды, ответчик полностью признает размер долга.

О решении проблем с контрагентами будет рассказано в видео:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Контрагент задолжал нашему предприятию за поставленный товар 1млн руб. С ним было заключено соглашение о новации, согласно которому задолженность по оплате товаров на сумму 1 млн руб. заменена на обязательство по возврату займа в размере 800 000 руб. и уплате процентов в срок, не позднее погашения суммы займа.

Возникает вопрос: как рассматривать недополученную сумму в 200 000 руб.? О ней в соглашении ничего не сказано, никаких других документов на эту сумму не оформлялось. Возврата ее тоже не будет. Меня как бухгалтера интересует, как в бухгалтерском и налоговом учете должны быть отражены эти 200 000 руб.? Можно ли уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на эту сумму, ведь при проведении операции по реализации продукции, мы начислили и уплатили все причитающиеся налоги с 1 млн руб. (НДС и прибыль)? По сути, это наш недополученный доход (убыток).

Мегалинская Л.И., г. Новокузнецк

Новация может быть с убытком

По соглашению сторон долг, возникший из договора поставки товаров, может быть заменен заемным обязательством (п. 1 ст. 818 ГК РФ). Такая замена осуществляется с соблюдением требований о новации и совершается в форме, предусмотренной для заключения договора займа (п. 2 ст. 818 ГК РФ). Новация является одной из форм прекращения обязательств по договору (ст. 414 ГК РФ). В пункте 2 информационного письма от 21.12.2005 № 103 «Обзор практики применения арбитражными судами статьи 414 Гражданского кодекса Российской Федерации» Пре­­зидиум ВАС РФ отметил, что сущность новации заключается в замене первоначального обязательства, существовавшего между сторонами ранее, другим обязательством с одновременным прекращением первоначального обязательства. Это влечет для них невозможность требовать исполнения первоначального обязательства.

Таким образом, с момента заключения соглашения о новации долга в заемное обязательство, отношения сторон по договору поставки, связанные с оплатой товаров, прекращаются. Вместо них начинают действовать обязательства по договору займа. В результате этого у покупателя исчезает обязанность по оплате товаров, и возникает новое обязательство по возврату займа с процентами (п. 4 информационного письма от 21.12.2005 № 103).

При заключении договора стороны свободны в установлении его условий, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами (п. 4 ст. 421 ГК РФ). В отношении новации долга по оплате поставленных товаров в заемное обязательство, нормы гражданского законодательства, регулирующие данный вопрос (ст. 414 и ст. 818 ГК РФ), не содержат требования об обязательном соответствии суммы первоначального долга по оплате товаров размеру согласованного сторонами заемного обязательства. Поэтому обязательство может быть изменено как в большую, так и в меньшую сторону. Это подтверждают и суды (постановление ФАС Дальневосточного округа от 15.12.2011 № Ф03-6218/2011).

Следовательно, соглашение о новации может быть заключено и на меньшую сумму, чем первоначальный до­говор. Образовавшаяся при этом разница представляет собой неполученные доходы (убыток) продавца (п. 2 ст. 15 ГК РФ).

Теперь рассмотрим, как продавцу от­разить операции по новации долга и возникший при этом убыток в налоговом и бухгалтерском учете.

Налоговый учет

Из текста вопроса следует, что в налоговом учете компания-продавец применяет метод начисления. Поэтому доход от реализации товаров определяется в момент перехода права собственности на них от продавца к покупателю, вне зависимости от того, поступили денежные средства (иное имущество) в их оплату или нет (п. 3 ст. 271 НК РФ). Соответственно, при отгрузке товаров покупателю в налоговом учете совершенно справедливо была отражена в составе налогооблагаемых доходов выручка в размере 1 млн руб. (ст. 249 НК РФ).

Как мы указали выше, взяв на себя обязательство по возврату займа в сумме 800 000 руб., покупатель товаров тем самым погасил свою задолженность по договору поставки товаров в размере 1 млн руб. При этом договор поставки считается исполненным. Поэтому у вас нет никаких оснований для пересчета налоговых обязательств, связанных с реализацией товаров, исходя из суммы 800 000 руб.

Учесть убыток в 200 000 руб. в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, в момент заключения соглашения о новации вы тоже не сможете. Связано это с тем, что в налоговом учете убытки приравниваются к расходам и включаются в состав внереализационных расходов только в случаях, перечисленных в п. 2 ст. 265 НК РФ. В рассматриваемой ситуации компания-продавец получила убыток в результате совершения операции по соглашению о новации. А такой убыток в случаях, указанных в п. 2 ст. 265 НК РФ не значится. Других оснований для его учета в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, нет.

Бухгалтерский учет

В бухгалтерском учете убыток от операции по новации долга по оплате товаров в заемное обязательство является прочим расходом (п. 4, 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации»). Он признается в момент заключения соглашения о новации (п. 18 ПБУ 10/99) и отражается по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» в корреспонденции со счетами учета дебиторской задолженности (Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н).

Из-за того что в налоговом учете убыток в составе расходов не учитывается, возникает постоянная разница, приводящая к формированию постоянного налогового обязательства (п. 4, 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»).

В бухгалтерском учете операции по новации долга по договору поставки в заемное обязательство оформляются следующими проводками:

1) на момент отгрузки товаров:

Дебет 62 Кредит 90-1

— 1 млн руб. — отражена выручка от реализации товаров по договору ­­поставки (задолженность покупателя по оплате товаров);

2) на момент заключения соглашения о новации долга по оплате товаров в заемное обязательство:

Дебет 58-3 Кредит 62

— 800 000 руб. — новация задолженности по отплате товаров в заемное обязательство;

Дебет 91 Кредит 62

— 200 000 руб. — убыток от новации списан в состав прочих расходов;

Дебет 99 Кредит 68

— 40 000 руб. — сформировано постоянное налоговое обязательство (200 000 руб. х 20%).

Москва «__» ____200__г. ООО «__________________», в лице Генерального директора ________________, действующего на основании Устава, именуемого в дальнейшем «Заемщик», и __ __ «____» в лице ________, действующего на основании Доверенности № ____ от ______200__ г.

именуемого в дальнейшем «Займодавец», вместе именуемые «Стороны», заключили настоящий о нижеследующем: 1.1. В соответствии со статьей 818 Гражданского кодекса Российской Федерации Стороны договорились о замене (новации) заемным обязательством обязательств Заемщика по уплате долгов Займодавцу, возникших из следующих заключенных между Заемщиком и Займодавцем договоров: Сумма задолженности в руб.

Между двумя взаимозависимыми организациями заключен договор процентного займа

1 п. 1 ст. 161 ГК РФ). Новированная сумма займа (и проценты по нему) признается предоплатой (п.

1 ст. 414 ГК РФ). Если деятельность организации облагается НДС, то в момент заключения договора новации с суммы займа, новированного в аванс, нужно начислить НДС (п. 1 ст. 167 НК РФ). В течение пяти дней после этого покупателю необходимо выставить счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ). 1.

Фокус-покус: Возврат займа превратился в поставку товара

При этом бывший заимодавец становится покупателем, а бывший заемщик - продавцом. Если ваша компания - заимодавец планирует новацией прекратить обязательство заемщика только по возврату «тела» займа, то это условие нужно обязательно прописать в соглашении о новации.

Иначе после заключения соглашения прекратятся все обязательства заемщика, в том числе и по погашению процентов по договору займа. Примечание. Стоимость передаваемого товара в соглашении прописывать не обязательно.

Стороны пришли к соглашению о замене обязательства Должника перед Кредитором, вытекающего из Договора __________ N _____ от «___» __________ _____ г. (далее -) и поименованного в п.

1.2 Соглашения, на другое обязательство между ними, поименованное в п. 1.3 Соглашения (новация). 1.2. Сведения о первоначальном обязательстве Должника перед Кредитором: - существо и размер: _________________________ (указываются данные в соответствии с условиями Договора, например (если первоначальное обязательство возникло из договора поставки): «Должник обязуется оплатить приобретенный у Кредитора товар на сумму _____ руб.

Оформлении новации долга между сторонами в заемное обязательство

При этом такая обязанность, в свою очередь, должна быть исполнена им на определенных условиях.

Бесплатная юридическая консультация:

Понимание всех этих обстоятельств является крайне важным в случае изменения достигнутых договоренностей, например, когда оформляется новация долга в заемное обязательство. В качестве сторон по договору займа могут выступать как физические, так и юридические лица.

Процедура новации долга в заемное обязательство

Такая замена может происходить только тогда, когда соблюдены все условия статьи 414. Форму окончательного решения такого договора составляют согласно статье 808.

Комментарии к статье 818 Оформляются заемные обязательства по разным причинам.

Договор новации № ___

ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА 1.1. Стороны договариваются о прекращении обязательств Стороны 2, вытекающих из договора займа денежных средств № __ от __________ (далее договор займа), заключенного между Стороной 1 (Заимодавец) и Стороной 2 (Заёмщик), в части уплаты суммы займа и процентов за пользование займом (первоначальное обязательство) в размере суммы займа _________ (_________________) и процентов в размере ____________ (___________________). Общая задолженность составляет _____________ (____________).

Конференция ЮрКлуба

Возможно, прийдётся менять основание иска. но вот есть мнение: ГРАЖДАНСКОЕ ПРАВО ЧАСТЬ ПЕРВАЯ В.П. Мозолин А.И. Масляев Новация предполагает изменение предмета или способа исполнения. Под предметом исполнения понимается материальное или иное благо, на которое направлены действия сторон.

Бесплатная юридическая консультация:

Изменением предмета исполнения считается замена первоначального предмета исполнения предметом другого рода, а также изменение его количественных характеристик, ассортимента и т.п.

Новация займа в поставку или наоборот: разбираемся с НДС

Замена обязательства (новация) - второй по популярности после отступного способ прекращения обязательств в ситуации, когда у заемщика (поставщика, покупателя) нет денег (товаров, возможности выполнить работы или оказать услуги) для исполнения обязательств в рамках первоначального договор а п. 1 ст. 414 ГК РФ. При этом нередко у сторон возникают вопросы, связанные с расчетом НДС в рамках новации. Тонкостям исчисления этого налога при новации и посвящен сегодняшний материал.

Когда заем стал поставкой.

На дату подписания соглашения о новации полученные по договору займа деньги для бывшего заемщика признаются предоплатой. То есть с этой суммы заемщику-продавцу нужно исчислить НДС по расчетной ставке 18/118 или 10/110 и выставить авансовый счет-фактуру бывшему заимодавцу, а теперь покупател ю подп. 2 п. 1 ст. 167, пп. 1, 3 ст. 168 НК РФ. При отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) по соглашению о новации НДС начисляется в обычном порядке, а авансовый налог принимается к вычет у подп. 1 п. 1, п. 14 ст. 167, п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ.

Учтите, что при новации обязательства по возврату займа в обязательство по поставке товара налоговики могут расценить заем как аванс уже на дату получения денег, то есть посчитать, что при отражении операции в учете вы исказили ее действительный экономический смысл. И тогда сумму бывшего займа включат в налоговую базу по НДС за тот период, в котором были получены деньг и п. 3 Постановления Пленума ВАС от 12.10.2006 № 53; Письмо Минфина от 07.09.2005 №/221 (п. 2) . Это повлечет начисление пеней, а возможно, и штрафа за неполную уплату НДС.

Бесплатная юридическая консультация:

Заметьте, что бывший заимодавец сможет принять к вычету НДС только после принятия к учету отгруженных товаров и только на основании отгрузочного счета-фактуры (даже при наличии счета-фактуры на аванс). Ведь у него не будет платежки на перечисление аванса и договора, предусматривающего такой порядок оплат ы п. 9 ст. 172 НК РФ; Письмо Минфина от 06.03.2009 №/39 (п. 2) . А значит, заявлять вычет НДС с аванса небезопасно.

Ни у заимодавца, ни у заемщика после подписания соглашения о новации не возникает обязательств по НДС, связанных с договором займа, поскольку операции денежного займа НДС не облагаютс я подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ.

. или поставка стала займом

Обязательство по договору поставки можно новировать в заемно е п. 1 ст. 818 ГК РФ. Проведение новации прекращает обязательство поставщика по поставке товаров. Вместо этого у него возникает обязательство по договору займа на сумму полученной предоплаты (в таком случае, помимо соглашения о новации, заключается еще и договор займа либо все условия займа прописываются в соглашении о новаци и п. 2 ст. 818, статьи 807, 808 ГК РФ). Как уже упоминалось, операции займа в денежной форме не облагаются НДС подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ. То есть на дату подписания соглашения о новации облагаемая НДС операция отсутствует. Спрашивается: что делать поставщику с суммой НДС, исчисленной при получении аванса от покупателя? Де-факто эти деньги следовало бы считать излишне уплаченными в бюджет. Но для того, чтобы «узаконить» переплату на сумму авансового НДС, нужно сдать уточненку за период, когда был получен аванс по новированному впоследствии обязательству, исключив теперь эти суммы из налоговой базы. Оснований же для этого нет, так как вы действовали правильно, уплатив НДС с полученной суммы, на тот момент являвшейся предоплатой.

Заем стал авансом? Будьте готовы к спору. Налоговики могут сказать, что вы просто оттягивали момент начисления авансового НДС

Поставщик в такой ситуации тоже не может принять авансовый НДС к вычету, поскольку, по мнению Минфина, сумма предоплаты не возвращается покупателю, как того требует зако н п. 5 ст. 171 НК РФ; Письмо Минфина от 01.04.2014 №РЗ/14444 . Есть судебное решение, поддерживающее такой подхо д Постановление ФАС СКО от 25.11.2013 № А/2012 . Арбитры решили, что при расторжении договора возврат аванса деньгами - обязательное условие для вычета начисленного с него НДС. Суд также принял во внимание, что соглашение о новации было заключено лишь спустя полгода после расторжения договора, а контрагент компании по первоначальному обязательству включен в реестр ее кредиторов.

Бесплатная юридическая консультация:

В другом деле судьи отметили, что заявить вычет НДС, уплаченного в бюджет с полученной предоплаты, долг по возврату которой новирован в заемное обязательство, продавец может только после возврата займ а Постановление ФАС СЗО от 24.02.2011 № А42-880/2009 . На наш взгляд, такой вывод не противоречит позиции Минфина: в своих разъяснениях ведомство четко указало лишь на невозможность вычета НДС с аванса при заключении соглашения о новации, поскольку предоплата в этот момент не возвращается покупателю.

Мнение читателя

“ Покупатель попросил о расторжении договора. А мы в июне уже получили от него предоплату. Договор-то можем расторгнуть задним числом, а деньги вернуть - нет. Если бы новировали поставку в заем в том же квартале, в котором получили аванс, можно было бы не включать эти деньги в базу по НДС. А так уплатить НДС с аванса в любом случае придется. Рассматриваем вопрос о новации обязательства в заемное и сомневаемся, в какой момент принять авансовый НДС к вычету: сейчас или когда вернем всю сумму займа контрагенту? Сумма немаленькая, и попасть на штрафы не хочетс я ” .

главный бухгалтер, г. Москва

В то же время большинство судов считают правомерным вычет НДС в ситуации, когда обязательство по возврату аванса новировано в заем. Так как в связи с новацией долга в заемное обязательство уже не имеет места облагаемая НДС операция, то и оснований для уплаты налога нет. При этом продавец может заявить вычет в периоде, когда заключено соглашение о новаци и Постановления ФАС СКО от 05.04.2013 № А/2012; ФАС СЗО от 12.02.2013 № А/2012; ФАС МО от 18.10.2012 № А/.

Совсем недавно судьи ВАС высказали мнение, что продавец не может быть лишен права на вычет авансового НДС, если возврат полученной предоплаты производится не в денежной форм е п. 23 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33 . Эти выводы можно применить и к нашей ситуации. Ведь если заключается соглашение о новации, обязанности по возврату непосредственно аванса у продавца просто нет. В НК же прописано лишь условие для получения вычета в ситуации, когда такая обязанность имеется.

Бесплатная юридическая консультация:

А вот тот факт, что покупатель, принявший к вычету НДС с предоплаты по поставке, новированной в заем, должен налог восстановить, оспорить невозможн о Письмо Минфина от 01.04.2014 №РЗ/14444 .

Выдача займа - операция, не облагаемая НДС. А значит, теоретически возникает необходимость ведения раздельного учета операций, облагаемых и не облагаемых НДС п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ. Но поскольку расходы по выдаче займа практически нулевые и наверняка не превысят 5% всех ваших расходов, вести раздельный учет, скорее всего, не придется. Достаточно составить бухгалтерскую справку, из которой будет видно, что расходы укладываются в это ограничение. И не забудьте отразить сумму займа в разделе 7 декларации по НДС с кодом операцииприложение № 1 к Порядку заполнения, утв. Приказом Минфина от 15.10.2009 № 104н.

Иногда в заем новируют обязательство по оплате поставленных товаров, то есть в роли заемщика в таком случае выступает покупатель. Здесь особенностей нет: поставщик уже начислил НДС на стоимость товаров, а покупатель может на общих основаниях принять налог к вычету.

Договор о новации долга в заемное обязательство

о новации долга по договору поставки в заемное обязательство

Бесплатная юридическая консультация:

1. Предмет соглашения

1.1. Стороны, руководствуясь статьями 414, 818 Гражданского кодекса Российской Федерации, пришли к соглашению о замене долга Должника перед Займодавцем, вытекающего из Договора поставки № ……………от …………………. г. и поименованное в п. 1.2. настоящего Соглашения, на другое обязательство между ними, поименованное в п. 1.4 Соглашения (новация).

1.2. Сведения о первоначальном обязательстве Должника перед Займодавцем:

- ….. декабря 20__ года между Займодавцем и Должником был заключен Договор № ………….. на поставку строительных материалов (далее – Договор), в соответствии с которым Поставщик обязался поставить, а Покупатель обязался принять и оплатить строительные материалы (далее – изделия, товар) в количестве, ассортименте, указанных в товарной накладной и счет– фактурах;

На основании данного Договора, с …. декабря 20… года по июнь 201_ года Займодавец поставил товар на общую сумму (шесть миллион восемьсот восемь тысяч пятьсот тридцать восемь) рублей 17 копеек;

Бесплатная юридическая консультация:

В связи с неполной оплатой товара, поставленного по Договору, образовалась задолженность в сумме (три миллиона шестьсот две тысячи двадцать три) рубля 15 копеек;

- ………………. 201… г. решением Арбитражного суда Чувашской Республики по делу №А взыскано с Должника в пользу Займодавца задолженность за поставленные ответчику изделия в размере (три миллиона шестьсот две тысячи двадцать три) рубля 15 копеек, а также(сорок одна тысяча десять) руб. 12 коп. расходов по уплате госпошлины. Итого (три миллиона шестьсот сорок три тысячи тридцать три) рубля 27 копеек. На основании данного решения …………………… 201… г. Арбитражным судом Чувашской Республики выдан исполнительный лист серии АС № …………………

1.3. Сторонами признается, что оставшаяся сумма долга по Договору перед Займодавцем на момент подписания Соглашения составляет (три миллиона сто восемнадцать тысяч восемьсот сорок три) рубля 92 копейки.

1.4. Сведения о новом обязательстве Должника перед Займодавцем:

1.4.1. Долг Должника по поставке изделий по Договору в размере (три миллиона сто восемнадцать тысяч восемьсот сорок три) рубля 92 копейки заменяется на заемное обязательство.

1.4.2. Сумма займа в размере (три миллиона сто восемнадцать тысяч восемьсот сорок три) рубля 92 копейки предоставляется на срок до …… ………….201….. г.

Ежемесячно, начиная с ……201…. года не позднее 10-го числа текущего месяца Должник обязан вносить денежные средства на банковский счет Заимодавца или в кассу Займодавца согласно Графику погашения займа (приложение №3), при этом срок последнего платежа - не позднее ………………….. 201…. г.

Без дополнительного получения письменного одобрения Займодавца допускается погашение займа досрочно.

1.4.3. Исполнение Заемщиком обязательств по настоящему Договору обеспечивается поручительством не менее двух лиц.

Наименование поручителей, требования, форма договора поручительства содержится в Приложении № 1, 2 к настоящему Соглашению.

Бесплатная юридическая консультация:

1.4.4. За пользование суммой займа Заемщик выплачивает Заимодавцу проценты из расчета 12,5 процентов годовых.

1.4.6. Проценты за пользование суммой займа уплачиваются

не позднее 10-го числа каждого месяца начиная с месяца оплаты по займу (пункт 1.4.2. Соглашения). Проценты, начисленные за последний период пользования Суммой займа, уплачиваются одновременно с возвратом суммы займа.

1.4.7. Займодавец имеет право расторгнуть настоящий договор в одностороннем порядке в случае нарушения срока погашения займа согласно графика погашения займа (приложение №3).

1.4.8. Заемщик обязуется оплатить сумму основного займа, проценты в порядке, сроки и на условиях, оговоренных настоящим соглашением.

Бесплатная юридическая консультация:

1.4.7. За несвоевременный возврат суммы займа Заимодавец вправе требовать с Заемщика уплаты неустойки (пени) в размере 0,3 процента от неуплаченной суммы за каждый день просрочки.

1.4.8. За нарушение сроков уплаты процентов (п. 1.4.4. Соглашения) Заимодавец вправе требовать с Заемщика уплаты неустойки (пени) в размере 0,3 процента от не уплаченной вовремя суммы за каждый день просрочки.

1.4.9. Взыскание неустоек и процентов не освобождает Сторону, нарушившую условия Соглашений, от исполнения обязательств в натуре.

1.4.11. Должник вправе погашать заем путем возврата изделий, поставленных по Договору. В этом случае между сторонами составляется новый график ежемесячного погашения займа.

1.4.11. Во всех других случаях неисполнения заемного обязательства по настоящему Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Бесплатная юридическая консультация:

2. Разрешение споров

2.1. Стороны будут стремиться к разрешению всех возможных споров и разногласий, которые могут возникнуть по Соглашению или в связи с ним, путем переговоров.

2.2. В случае если стороны не пришли к согласию по возникшим спорам и разногласиям, они подлежат рассмотрению в Арбитражный суд Чувашской Республики в порядке, предусмотренным действующим законодательством Российской Федерации или в Московской районном суде г. Чебоксары, если задолженность взыскивается и с Поручителей физических лиц.

3. Изменение и досрочное расторжение договора

3.2. Все изменения и дополнения к Соглашению действительны, если совершены в письменной форме и подписаны обеими Сторонами. Соответствующие дополнительные соглашения Сторон являются неотъемлемой частью Договора.

Бесплатная юридическая консультация:

3.3. Соглашение может быть досрочно расторгнуто по соглашению Сторон либо по требованию одной из Сторон в порядке и по основаниям, предусмотренным действующим законодательством Российской Федерации.

3.4. Соглашение составлено в двух экземплярах, по одному для каждой из Сторон.

3.5. К Соглашению прилагаются:

Наименование поручителей, требования, форма договора поручительства (приложение № 1,2).

Бесплатная юридическая консультация:

Договор новации из договора займа

Во время оформления договора займа одна сторона (займодавец) передает другой (заемщику) деньги, а другая сторона обязана вернуть ей указанную сумму в оговоренные сроки. Договор считается заключенным, когда займодавец передает деньги заемщику.

Потому заемщик, получив деньги, обязан вернуть займодавцу именно деньги. Но не всегда складывается такая ситуация, что заемщик может вернуть всю сумму займа.

В этом случае, если он в состоянии предоставить альтернативную замену деньгам (товаром, услугами, векселем и пр.), то происходит заключение договора о новации.

Что это такое

Новация, соответственно со статьей 414 ГК РФ, это соглашение между двумя сторонами о замене первоначального обязательства, действующего между ними, на новое.

Есть два основных направления новации:

Бесплатная юридическая консультация:

• новация векселя в договор займа – когда заемщик имел обязательство предоставить векселя займодавцу, но не смог, то обоюдным соглашением они меняют его на обязательство о возврате займа.
• новация займа в вексель происходит, когда заемщик берет у займодавца денежный заем, обязательство по которому в результате новации заменяется на другое – предоставление векселя.

Вместо векселя могут быть указаны услуги или товар.

В случае выдачи займа, обязательство вернуть заемщиком указанную сумму займодавцу заменяется новым обязательством, которое оговаривается в договоре новации.

То есть прежнее обязательство прекращается, а взамен создается новое. В случае если часть займа была уже погашена, договор составляется на оставшуюся сумму.

Например, при займе 500 тыс. рублей – 300 тыс. были погашены, а оставшиеся 200 тыс. новировали в поставку товаров заемщиком на эту сумму.

Новацию необходимо отличать от обычного изменения условий в исходном обязательстве, или внесения в него дополнений:

Бесплатная юридическая консультация:

• сроков возврата займа;
• размера процентов по займу;
• порядка выполнения выплат и т.д.

Новация долга по договору займа

Первоначальное обязательство между заемщиком и займодавцем заменяется новацией, если стороны выразили согласие, направленное на смену этого обязательства новым обязательством с другими условиями.

В этом случае заключается соглашение к договору займа. Новация, оформленная для этого, дает возможность перевести долг по договору займа в долг по договору купли-продажи (статья 414 Гражданского кодекса РФ), оказания услуг или в вексель.

В момент заключения договора новации первоначальное обязательство между займодавцем и заемщиком считается прекращенным.

Для этого при заключении договора указывается, что первоначальное обязательство прекращается, а в силу вступает новое соглашение. Если этого не сделать, проценты по займу могут продолжить начисляться.

Бесплатная юридическая консультация:

Единой формы соглашения о новации не утверждено, потому заключать ее можно в произвольной форме по общим правилам гл. 9 и 28 ГК или в форме первоначального договора. При этом в соглашении должны быть прописаны все условия по новому обязательству.

Если заключается договор купли-продажи, то наиболее важной частью будет наименование товара и его количество. Обязательно нужно отметить в договоре новации, что он заменяет собой договор займа, иначе эти договора будут рассматриваться как отдельные сделки, за которые придется платить дополнительный налог.

Новация долга по договору займа должна выполнять следующие условия:

• во время заключения новации стороны договора не меняются. Смена одной из сторон во время заключения такого соглашения противоречит действующему законодательству РФ;
• обе стороны должны быть согласны на смену обязательств, что фиксируется в соглашении или видно по его смысловому содержанию;
• в первоначальном обязательстве должно быть указанно, что его можно заменять новым;
• в новом обязательстве должен быть другой предмет или способ исполнения, который отличается от первоначального;

Например, новацией официально признается замена займа на договор купли-продажи, вексель, предоставление услуги и пр.

• исходное и новое обязательства должны иметь причинную связь. Если в новом договоре не указанно, какие из первоначальных обязательств заменяются или прекращаются, а также не прописан способ этого прекращения, условия ст. 414 ГК РФ нарушаются;
• первоначальное обязательство на момент заключения новации должно быть действительным, его недействительность приведет к недействительности договора о новации.

Принимая решение о заключении договора новации, необходимо тщательно взвесить все последствия этого шага.

Бесплатная юридическая консультация:

Какие статьи ГК РФ освещают договор беспроцентного займа, читайте здесь.

Наиболее важным является прекращение обязательств по предыдущему соглашению, потому все новые разногласия решаются исходя из условий нового договора.

Если не прописать все возможные условия в договоре новации, есть риск попадания в неприятные и конфликтные ситуации между сторонами.

Так как с первоначальным договором прекращают действие и дополнительные обязательства к нему, например, по уплате неустойки, предоставление поручительства, выдачу задатка, удержание имущества и т.д., их нужно все перенести в договор по новации.

Согласно ст. 414 ГК, новацию нельзя допустить в случае возмещения вреда здоровью или жизни человека, а также при задолженности по алиментам. Эти обязательства всегда нужно выполнять.

Бесплатная юридическая консультация:

Если по каким-то причинам новация оказалась недействительной, то в силу вступает первое обязательство.

В большинстве случаев новацию долга проводят в форме соглашения, реже – договора. В предпринимательской деятельности для заключения договора используют различные документы, которые отличаются по своему названию и назначению. Наряду с договорами заключаются соглашения, которые имеют более простую форму.

Хотя с юридической точки зрения договор и соглашение – синонимы, так как договором является соглашение двух или нескольких сторон (ст. 420 ГК РФ).

Гражданский кодекс предусматривает, что в случаях использования большого количества норм, которые призваны регламентировать отношения сторон, должны заключаться договора (купли-продажи, перевозки, подряда и т.д.).

При отсутствии в кодексе детального регулирования отдельных взаимоотношений сторон, они заключают соглашения. По отношению к новации, можно использовать и тот, и другой вариант.

Но при заключении соглашения необходимо дополнительно составлять акт приема-передачи (товара, векселя и пр.)

Оформление

При возврате займа товаром, услугами, векселем и т.д., заключается договор о новации займа. В нем указывается, что стороны достигли согласия в этом деле, а также определяется стоимости продукции, которую поставляют в счет займа.

В том числе определяется судьбы пени и процентов по займу и расходы на упаковку, погрузку и доставку товара. Как только договор о новации подписан, займодавец становиться покупателем, а заемщик – продавцом.

Бухгалтер займодавца выполняет такие действия:

• ведет учет продукции, которая поступила и равна по стоимости заему;
• вносит эту сумму в раздел «расходы»;
• указывает проценты по займу в разделе «внереализационные доходы»;
• переводит деньги, которые выдавались как займ, в авансовые платежи по договорам поставки;
• проводит фиксирование поставленной продукции, получает отгрузочный счет-фактуру и ведет учет входящего НДС.

При упрощенном налогообложении займодавца, вся стоимость товаров переходит в раздел «расходы», а обязательство становиться полностью погашенным.

Но в случае возврата товаром только основного тела займа, необходимо будет отразить отдельным пунктом полученные по нему проценты.

Заемщик, в свою очередь, должен выполнить такие действия:

• учесть поступивший о реализации товара доход;
• в графе «расходы» обозначить покупную стоимость товаров, которыми погашается займ, или затраты на их производство;
• проценты, которые необходимо выплатить займодавцу, включаются во внереализационные расходы;
• выписать в течении 5 дней с даты подписания договора счет-фактуру с НДС для оплаты аванса;
• отгрузив товар, оформить отгрузочный счет-фактуру;
• начислить НДС на товар и учесть его в журнале.

Нормативное регулирование

Основные нормы, регулирующие новацию долга, закреплены в статье 414 Гражданского кодекса Российской Федерации, а также в некоторых положениях об отдельных видах обязательств.

Статья 414 регулирует прекращение обязательства между двумя сторонами новацией, а именно заменой первоначального обязательства новым, предусматривающим другой предмет или способ погашения долга.

В статье 818 ГК РФ закреплена более конкретизированная информация со статьи 414, а также разрешена новация долга в заемное обязательство. Замена займа на другой товар или услугу осуществляется с соблюдением требований ст. 414 в форме, которая предусмотрена для данного вида документа.

Заключение договора новации из договора займа – это законный и простой способ погасить денежную задолженность в результате составления договора купли-продажи, предоставления услуг или передачи векселей.

Это дает возможность погасить заемщиком долг займодавцу при условии, что обе стороны согласны на такую сделку. Потому что финансовые трудности могут наступить в любой компании, а во избежание судовых разбирательств и принудительного взыскания долга, новация – оптимальное решение такой проблемы.

При заключении договора новации необходимо придерживаться определенных правил, предусмотренных законодательством, а также внимательно прописывать все положения из первоначального договора, так как после заключения новации он утрачивает свою силу.

Какие МФО предоставляют срочные микрозаймы онлайн на карту, перечисляется в таблице.

При каких условиях можно взять микрозайм на карту онлайн безотказно, описывается на странице.

Видео: ловушка денег - как вырваться из беличьего колеса?

Получите бесплатную юридическую консультацию прямо сейчас:

Москва и область

Санкт-Петербург и область

Договор новации из договора займа

Замена займа новацией

Кризис в экономике негативным образом отражается на многих сферах жизнедеятельности как рядовых граждан, так и предприятий. В первую очередь, заметно возрастает объем задолженностей: у многих не хватает средств, чтобы погасить займы, растет число просрочек и судебных разбирательств. Однако, вполне можно не доводить ситуацию до судов, избежать штрафных санкций, не портить свою репутацию и кредитную историю, если договориться с займодавцем о том, что требования вы исполните, но по-другому. Естественно, переговоры должны вылиться в письменную форму – в договор новации, согласно которому изначально заключенные между сторонами обязательства заканчиваются и начинают действовать новые.

При этом надо уяснить, что изменение срока отношений, процентной ставки, валюты, способов погашения, предмета залога или поручителя является реструктуризацией, а не новационной сделкой, т.к. возврат переданных средств считается не исполненным.

Новируемый договор прерывает исковую давность по заемным обязательствам.

Так же следует отличать новационные соглашения от отступных:

• При заключении и передаче отступного долговые отношения займодавца с заемщиком заканчиваются;
• При новации происходит лишь трансформация обязательств, но не возникает возможность их неисполнения.

Форма

Соглашение о новации должно заключаться в такой же форме, которая предусмотрена гражданским законодательством для оформления займов.

Варианты новации

Наиболее часто встречается замена имущественных требований денежными, при которой происходит заключение:

• договора новации займа в договор купли продажи;
• договоров новации займа в вексель (образец представлен на сайте);
• подрядных отношений между участниками займа и пр.

После подписания новации долг заемщика считается погашенным, на него возлагаются теперь другие обязательства. При этом стоит указать, в отношении какой суммы отпадает право требования займодавца.

Обратная сделка

Необходимо также отметить, что возможна обратная перемена имеющихся договоренностей: перевод долга (по оплате товара, услуг, работ и пр.) в заёмное обязательство. На практике довольно часто встречается новация договора поставки в договор, когда необходимость оплаты товара, т.е. долг покупателя заменяется на займ. Для последнего такая ситуация выгодна: ведь он получает возможность не только требовать возврат долга, но еще и уплату процентов и штрафов.

При новировании обязательств в заемные, необходимо либо в новационном соглашении прописать все условия заимствования, либо заключить два договора: новации и займа.

В разделе можно составить и скачать образец договора новации займа по требованиям сторон, стоимость многовариативного шаблона – 500 рублей.

Договор новации из договора займа

Дистрибьюторский договор. Поставка технических изделий

на русском и итальянском языках

Статья 414 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Прекращение обязательства новацией

1. Обязательство прекращается соглашением сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством между теми же лицами, предусматривающим иной предмет или способ исполнения (новация).

2. Новация не допускается в отношении обязательств по возмещению вреда, причиненного жизни или здоровью, и по уплате алиментов.

3. Новация прекращает дополнительные обязательства, связанные с первоначальным, если иное не предусмотрено соглашением сторон.

о замене долга, возникшего из гражданско-правового договора

на заемное обязательство

город ________ _

дата заключения _.__.____ года

Именуемое в дальнейшем «Кредитор», в лице ______ (наименование должности)

_________ (Ф. И. О.), действующего на основании ______,

с одной стороны, и ________, именуемое в дальнейшем «Должник», в лице ______ (наименование

должности) ________ (Ф. И. О.), действующего на основании

С другой стороны, вместе именуемые «Стороны», заключили

настоящий договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. В соответствии со ст.414, 818 ГК РФ Кредитор и Должник договорились о

прекращении новацией обязательств, возникших из договора поставки

№____ от __.__.____г., предусматривающего поставку товара. Кредитор

произвел оплату на р/с Должника в порядке предоплаты следующие суммы:

1.2. Должник не исполнил обязательства по поставке товара на указанные

1.3. Всего задолженность по состоянию на __.__.____ г. по договору поставки №____

от __.__.____ г. составляет __________ рублей.

1.4. Обязательство Должника по уплате Кредитору денежной суммы, указанной

в п. 1.3. настоящего договора, Стороны заменяют заемным обязательством

между теми же лицами на следующих условиях:

1.4.1. Должник обязуется вернуть денежную сумму, указанную в п. 1.3. настоящего

договора, в срок до __.__.____ г.

1.4.2. На сумму, указанную в п.1.3. настоящего договора, начисляются проценты за

пользование заемными денежными средствами из расчета ___ % годовых.

Начисление производится ежемесячно. Уплата процентов производится

после выплаты суммы основного долга. Сумма займа может погашаться

1.4.3. При погашении суммы основного долга займа Должник должен указывать в

платежных документах назначение платежа: «Погашение заемных средств

по договору новации от __.__.____г. НДС не облагается.» При погашении

процентов, начисленных за пользование заемными денежными средствами

Должник должен указывать в платежных документах назначение платежа:

«Погашение процентов за пользование заемными денежными средствами по

договору новации от __.__.____г. НДС не облагается.»

1.5. Обязательства Сторон, возникшие из договора поставки №__ от __.__.____ г. по

состоянию на __.__.____ г., прекращаются в момент подписания Сторонами

1.6. Настоящий договор прекращает дополнительные обязательства, связанные

с договором поставки №____ от __.__.____ г., предусматривающего поставку

2.1. Стороны обязуются сохранять конфиденциальность содержания настоящего

договора, а также любой информации и данных, предоставляемых каждой из

Сторон в связи с исполнением настоящего договора, за исключением

2.2. Под конфиденциальностью понимается запрет на разглашение информации

неуполномоченным лицам без предварительного письменного соглашения

2.3. Не является нарушением конфиденциальности предоставление

конфиденциальной информации по законному требованию

правоохранительных и иных уполномоченных государственных органов, а

также в других предусмотренных законодательством случаях.

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

3.1. При несвоевременном возврате суммы займа и уплате процентов за

использование суммы займа Должник уплачивает в пользу Кредитора 0,05%

от суммы займа за каждый день просрочки.

4. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ. ПОДСУДНОСТЬ

4.1. В случае возникновения между Поставщиком и Покупателем любых споров

или разногласий, связанных с настоящим договором или выполнением либо

невыполнением любой Стороной обязательств по договору, Стороны

приложат все усилия для их дружественного разрешения путем переговоров.

Если споры не могут быть разрешены путем переговоров, спорные вопросы

передаются на рассмотрение Арбитражного суда ______________ в порядке,

установленном действующим законодательством Российской Федерации.

5. СРОКИ И ОБМЕН ИНФОРМАЦИЕЙ

5.1. Если не оговорено особо, сроки, указанные в настоящем договоре,

исчисляются в календарных днях.

5.2. Если дата исполнения какого-либо обязательства по настоящему договору

приходится на нерабочий день, срок его исполнения переносится на

ближайший рабочий день, следующий за датой исполнения обязательства.

5.3. Если иное не определено договором, обмен информацией (материалами)

между Сторонами по настоящему договору совершается исключительно в

5.4. Письменные сообщения Сторон отправляются по почте, факсу, электронной

почте, курьером, выдаются Стороне (уполномоченному представителю) на

руки или доставляются другими способами, позволяющими зафиксировать

факт (дату, время) его передачи и отправителя.

5.5. Для определения аутентичности сообщения, составленного на бумажном

носителе, достаточно визуального, без применения специальных знаний и

технических средств, сличения образцов подписей ответственных лиц

Сторон и оттисков печати на документе с образцами, имеющимися в

5.6. Обмен сообщениями по электронной почте считается совершенным только

после получения соответствующего подтверждения от Стороны,

5.7. Стороны обязуются своевременно (не позднее 5 (пяти) дней) уведомлять

друг друга об изменении почтовых, банковских, электронных и иных

реквизитов. В случае несвоевременного уведомления направленные по

прежним реквизитам документы, денежные средства и информация

считаются направленными по надлежащему адресу и реквизитам.

5.8. Настоящий договор составлен в 2 (двух) экземплярах, имеющих равную

юридическую силу, по одному для каждой из Сторон.

АДРЕСА И БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

ИНН __________КПП __________

Кор. Счет № __________

ИНН __________КПП __________

Кор. Счет № __________

4 Responses to

Можно ли подписать соглашение о новации договора займа в договор поставки?

Sochi2012: в данном случае удобнее заключить договор поставки и прекратить обязательства, вытекающие из договора займа путем зачета встречных однородных требований в соответствии со статьей 410 Гражданского кодекса Российской Федерации

Гражданский кодекс РФ

Статья 410. Прекращение обязательства зачетом

Обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. Для зачета достаточно заявления одной стороны.

Статья 411. Случаи недопустимости зачета

Не допускается зачет требований:

если по заявлению другой стороны к требованию подлежит применению срок исковой давности и этот срок истек;

о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью;

о взыскании алиментов;

о пожизненном содержании;

в иных случаях, предусмотренных законом или договором.

Статья 412. Зачет при уступке требования

В случае уступки требования должник вправе зачесть против требования нового кредитора свое встречное требование к первоначальному кредитору.

Зачет производится, если требование возникло по основанию, существовавшему к моменту получения должником уведомления об уступке требования, и срок требования наступил до его получения либо этот срок не указан или определен моментом востребования.

По данному вопросу вы также можете ознакомиться с Информационным письмом ПРЕЗИДИУМА ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 29 декабря 2001 г. N 65

ОБЗОР ПРАКТИКИ РАЗРЕШЕНИЯ СПОРОВ, СВЯЗАННЫХ С ПРЕКРАЩЕНИЕМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ЗАЧЕТОМ ВСТРЕЧНЫХ ОДНОРОДНЫХ ТРЕБОВАНИЙ

Возможна ли новация, если поставщик должен вернуть полученную предоплату, но не имеет такой возможности?

В соответствии со статьей 414 Гражданского кодекса Российской Федерации обязательство прекращается соглашением сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством между теми же лицами, предусматривающим иной предмет или способ исполнения (новация). Новация не допускается в отношении обязательств по возмещению вреда, причиненного жизни или здоровью, и по уплате алиментов.

Таким образом в указанном вами случае новация возможна при отсутствии спора между сторонами, касающегося возврата полученной предоплаты. Для прекращения обязательства новацией требуется согласование сторонами существенных условий обязательства, которым стороны предусмотрели прекращение первоначального обязательства.

Необходимо отметить, что если иное не предусмотрено соглашением сторон, с момента заключения соглашения о новации обязанность уплатить за предшествовавший заключению указанного соглашения период неустойку, начисленную в связи с просрочкой исполнения должником первоначального обязательства, прекращается.

Новацией долга считается замена одного обязательства другим по договоренности между сторонами. Основной признак того, что сделка является новацией, - это отмена существующего обязательства. Одновременно с ним прекращаются и все дополнительные.

Важно: при заключении соглашения обязанность по уплате неустойки по прежнему договору также прекращается.

Заключается такой договор только между хозяйствующими субъектами, реформировать этим способом нельзя. Примером новации может быть замена договора аренды недвижимости на договор купли-продажи. А вот установление нового срока исполнения обязательства или изменение места исполнения новацией считаться не могут, поскольку замены одного обязательства другим не происходит.

Когда применяется новация?

Используют новацию долга в ситуациях, когда контрагенты нарушают сроки оплаты товаров или услуг. Для кредитора это чревато проблемами, поскольку накопленная задолженность вызывает много вопросов у налоговых инспекторов и аудиторов. Чаще всего используется новация по изменению обязательства по оплате товара на договор займа с уплатой процентов. Возможность новации долга в заемное обязательство закреплена ст. 818 ГК. Такой способ решения вопроса с задолженностью по договорам применяется в следующих ситуациях:

1. Чтобы упростить взыскание долга с контрагента. При работе с постоянными клиентами задолженность может числиться по разным договорам, накладным и счетам-фактурам. Какие-то из них бывают частично оплачены, по другим - может заканчиваться срок исковой давности. Проведение сверки расчетов и объединение всех долгов в заем по договору новации позволяет упростить контроль над сроками оплаты и взыскание просрочки. Кроме того, поскольку основание для оплаты изменится, покупатель уже не сможет оспорить возникновение долга, сославшись на недостатки товара.
2. Чтобы исключить проблемы с налоговой. В договорах часто предусмотрены штрафные санкции за задержки в оплате. Налоговые органы требуют от кредитора признать их в налоговом учете как доход, хотя большинство поставщиков эти штрафы не начисляет, чтобы не портить отношения с контрагентами. Соглашение о новации это условие договора отменяет, требования контролеров становятся неправомерными.
3. Чтобы сократить потери при изменении курсов валют. Расположенные за рубежом компании финансируют свои дочерние предприятия, работающие на территории России, предоставляя отсрочку платежа. Задолженность перед головной компанией числится в иностранной валюте, из-за колебаний курса рубля и последующей переоценки валютных обязательств образуются убытки. Новация таких долгов позволяет их сократить.

Погашают займ в соответствии с соглашением ежемесячно равными частями. Такое реформирование долга выгодно для кредитора, поскольку доходы, которые получены по договорам займа, не увеличивают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, а проценты учитываются во внереализационных доходах. У заемщика сумма займа не входит в состав налоговых доходов.

Соглашение о новации - образец

При составлении документа необходимо учесть несколько существенных моментов. В соглашении о новации подробно перечисляют.